开发区各基层工会：

　　为贯彻执行《工会预算管理办法》和上级工会的文件规定，结合基层工会财务工作实际，现就做好2016年工会经费收支决算和2017年工会经费收支预算编报工作通知如下：

　　一、2016年收支决算编制

　　（一）要求

　　 决算编制需符合相关法律法规，做到内容真实、项目完整、数额准确、说明清晰。

　　（二）步骤

　　 1．年终清理。决算前应对本年各项收支、往来款项、货币资金及固定资产进行清理盘点。

　   （1）收支入账。2016年的收入需在年底结账前入账，其中行政应拨工会的60%经费必须催收到账；支出应按列支渠道在年底结账前报支完毕。

　   （2）结清往来。各类往来款项应在年底前结算完毕，不得有私人借款。

　   （3）账实核对。银行存款日记账与对账单核对，对未达款项查明原因，填写《余额调节表》并试算平衡，达到两者相符；库存现金日记账与现金库存实有数核对相符；有价证券账面数与实有数核对相符；固定资产应全面盘点，对报废、毁损、盘盈、盘亏的，按工会资产处置规定，进行相关账务处理，做到账实相符。

　 　2．年终结账。在年终清理后，进行年终结账，包括年终转账、结清旧账和登记新账。

　　（1）年终转账。转账前，应先计算所有科目借贷方的全年累计数及余额，据收支科目累计数编制“《基层工会经费收支决算表》（2016年）”。接着填制年终结转凭证，将全年各项收支结转到“结余”科目，结转后，所有收支科目均无余额，并据此编制“《基层工会资产负债表》（2016年）”。

　　（2）结清旧账。年终转账后，对无余额科目结出全年累计数，在“摘要”对应栏内注明“全年累计”字样。

　　（3）登记新账。将2016年末科目余额记入2017年新账，作为2017年年初余额，新账即可启用。

　　已实现会计电算化的基层工会应按电算化工作规范，有序开展年终结账的各项工作，打印账册，编制报表，并做好2016年会计数据双备份及2017年初始化工作，确保会计信息安全和电算化稳定运行。手工核算的基层工会应创造条件，加快会计电算化进程。

　　二、2017年收支预算编制

　　（一）要求

　　预算编制应遵循的总原则：统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效。

　　预算收入应考虑2017年内各项变动因素，依法、真实、合理、完整编制；预算支出的编制，执行厉行节约，结合实际，优化支出，经费重点安排维护职工合法权益、为职工服务和工会活动方面。年内没有重大支出，不得编制赤字预算，期末滚存结余不得出现赤字。

　　（二）收入编制

　　1．会费收入。按单位在岗工会会员年内“工资收入”合计数的0.5%编制。

　　2．拨缴经费收入。按单位全部职工年内工资总额的1.2%编制（基层工会自留工会经费），工资总额按照国家统计局1990年第1号令执行。

　　3．上级补助收入。基层工会收到上级工会补助的款项。

　　4．行政补助收入。行政按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定给予工会的劳动竞赛经费、工会开展活动的补助等。工会按事前与行政商定数编制。

　　5．事业收入。按上年实绩，考虑年内增减因素编制。

　　6．投资收益。按上年实绩，考虑年内增减因素编制。

　　7．其他收入。除上述收入以外的各项收入，如资产盘盈、固定资产处置净收入、银行存款利息等。按上年实际，考虑年内增减因素编制。

　　（三）支出编制

　　1.职工活动支出。按年内开展职工教育、文体、宣传及技能竞赛活动发生的预计支出数编制。

　　2.维权支出。按年内协调劳动关系、调解劳动争议、职工劳动保护、职工法律咨询服务、困难职工帮扶、送温暖以及职工民主管理、集体合同签订等预计支出数编制。

　　3.业务支出。按年内开展工会干部、积极分子学习培训所需教材资料和讲课酬金、评选优秀工会干部和积极分子的奖励、组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新协作活动、召开会员大会（或委员会、经审会、专业工作会）、工会组织建设、建家活动和基层工会办公、差旅等业务预计支出数编制。

　　4．资本性支出。基层工会有经费结余的情况下，可用于必要的资本性支出。按年内预计支出数编制。

　　5.事业支出。按年内预计支出数编制。

　　6.其他支出。除上述支出以外的各项支出，如资产盘亏、固定资产处置净损失、对外捐赠以及逢年过节向全体会员发放少量节日慰问品、会员个人和家庭发生困难补助、会员本人过生日慰问等支出。考虑年内增减因素编制。

　　依据上述各项预算收支编制“《基层工会经费收支预算表》（2017年）”。

　　（四）财务管理

　　执行“预算编制有目标、预算执行有监督、预算完成有评价”的全程预算管理制度，遵循“先预算后开支，无预算不开支”规定，严格预算支出管理，因工作需要变动预算的，应当编制调整方案并报本级经费审查委员会审查。要结合2016年工会经费自查情况，认真整改并做好建章立制工作，切实加强财务管理，务求取得实效。

　　三、报表编报要求

　　（一）内容齐全 说明简要

　　1．“《基层工会经费收支决算表》（2016年）”中的“核定预算数”、“完成预算（%）”等栏目须逐项填写。

　　2．“《基层工会经费收支预算表》（2017年）”中的“上年决算数”也须如实填写。

　　3．上述两表“编制依据及说明”栏内填写内容应简明扼要，突出重点。

　　（二）履行程序 签章完整

　　基层工会年度预决算编制须履行必要的民主监督程序。存档和报送的报表均须加盖工会（含经审会）公章，工会主席、经审主任、财务委员和制表人等均应分别签名或盖章。

　　（三）报全表格 送交及时

　　1．报表种类

　　（1）《基层工会资产负债表》（2016年）（一份）；

　　（2）《基层工会经费收支决算表》（2016年）（一份）；

　　（3）《基层工会经费收支预算表》（2017年）（一份）。

　　2．报送时间

　　基层工会请于2017年2月20日前将上述报表各一份送到开发区总工会办公室。相关信息在开发区总工会网站公告栏查找，请基层下载使用。

　　联系电话：25203983  25203987    QQ：1605498895

　　以上通知，请遵照执行。

工 会 收 入 支 出 表.doc

工会经费收支决算说明书.doc

工会经费收支预算说明书.doc

资产负债表.doc

开发区总工会

2017年1月3日